یکی از راهکارهای دولت و مجلس برای مدیریت بازار خودرو و جلوگیری از تعیین قیمت‌های نجومی برای خودروهای وارداتی، تصویب قانون مالیات خودرو لوکس است. این مالیات به مدل، برند و قیمت روز خودرو بستگی دارد و باید هرسال پرداخت شود. همچنین با مالیات نقل و انتقال و سالانه شهرداری تفاوت دارد. سازمان امور مالیاتی هر سال نحوه محاسبه مالیات خودرو لوکس و همچنین مهلت پرداخت آن را اعلام می‌کند که عدم پرداخت این مالیات تا مهلت اعلام شده، جریمه‌های سنگین را به دنبال خواهد داشت.

اگر می‌خواهید بدانید مالیات خودرو لوکس چقدر است، چگونه محاسبه می‌شود و باید چطور آن را استعلام بگیرید و پرداخت کنید، ادامه این مقاله را بخوانید.

 

مالیات خودرو لوکس چقدر است؟

بر اساس بند «ت» تبصره یک قانون بودجه سال جاری که در مجلس تصویب شده، مالیات خودرو لوکس 1405 به انواع سواری و وانت دوکابین دارای شماره پلاک انتظامی متعلق به اشخاص حقیقی و حقوقی غیردولتی که قیمت روز آن‌ها بیشتر از 75 میلیارد ریال (7.5میلیارد تومان) باشد، تعلق می‌گیرد و معادل یک درصد مازاد این مبلغ است. همچنین مالیات خودروهای لوکس فرزندان محجور و زیر 18 سال هم بر عهده ولی و قیم قانونی آن‌ها است. برای درک بهتر مفهوم مالیات بر مازاد مبلغ، به این مثال توجه کنید:

اگر شخصی خودرویی با قیمت 12.5 میلیارد تومان داشته باشد، مالیات خودرو لوکس او در سال 1405، به مازاد 7.5 میلیارد تومان یعنی 5 میلیارد تومان تعلق می گیرد و معادل 50 میلیون تومان است. 

بر اساس این قانون مجموع ارزش خودروهای یک شخص ملاک نیست و در صورت داشتن چند خودرو با این قیمت، باید مالیات سالانه آن‌ها به صورت جداگانه پرداخت شود. همچنین اگر فرد چند خودرو داشته باشد و مجموع ارزش آن‌ها بیشتر از 7.5 میلیارد شود، مشمول پرداخت مالیات خودرو لوکس نخواهد بود.

سازمان امور مالیاتی اعلام کرده که مهلت پرداخت مالیات خودرو لوکس تا پایان آبان سال جاری است و در صورت عدم پرداخت تا این مهلت، به ازای هر ماه تأخیر جریمه‌ای معادل 2.5 درصد مبلغ مالیات تعیین شده به آن اضافه می‌شود. این در حالی است که در سال‌های گذشته با وجود تمدید مهلت پرداخت مالیات و بخشش جریمه‌ها، تنها 10 درصد مالکان خودروهای لوکس مالیات آن را پرداخت کرده‌اند.

 

جدول خودروهای لوکس وارداتی مشمول مالیات

در جدول زیر می‌توانید خودروهای وارداتی مشمول مالیات خودرو لوکس 1405 را مشاهده کنید:

برند سازنده	مدل خودرو
مرسدس بنز	E63، E200 (مدل ۲۰۱۴ تا ۲۰۲۰)، E250 (مدل ۲۰۱۴ به بالا)، E250 کوپه، E400، GL500، S500
BMW	640 کوپه، 640 کروک، 640، 650، 730، 735، i8 (مدل ۲۰۱۴ به بعد)، M6، X3 (مدل ۲۰۱۴ به بالا)، X4 (مدل ۲۰۱۴ به بالا)، X5 سری M و A، X6 سری M
تویوتا	پرادو ۴۰۰۰ سی‌سی، لندکروز GXR ۴۰۰۰ سی‌سی (مدل ۲۰۱۴ به بالا)
لکسوس	ES350 (مدل ۲۰۱۴ تا ۲۰۱۹)، IS300، GS250، IS350 (مدل ۲۰۱۴ به بالا)، LX570، NX300، RX200
هیوندای	پالیسید ۳۸۰۰ سی‌سی
پورشه	باکستر ۲۰۰۰ و ۲۵۰۰ سی‌سی، کیمن ۲۰۰۰ و ۲۵۰۰ سی‌سی، 911 (تمام مدل‌ها)، پانامرا، کاین، ماکان
مازراتی	گرن توریسمو، گرن کابریو، کواتروپورته، گیبلی S
آلفارومئو	4C اتومات ۱۸۰۰ سی‌سی (مدل ۲۰۱۴ به بعد)
ولوو	S90 با موتور ۲۰۰۰ سی‌سی
نیسان	پاترول ۵۶۰۰ و ۵۷۰۰ سی‌سی
رنج‌روور	ولار با موتور ۲۰۰۰ سی‌سی

 

 

انواع مالیات خودرو لوکس 1405

در این بخش با انواع مالیاتی که خودروهای لوکس مشمول آن‌ها می‌شوند، آشنا می‌شوید.

 

مالیات سالانه خودرو لوکس

مالیات سالانه خودرو لوکس همان یک درصد مازاد قیمت روز خودروهایی است که بیشتر از 7.5 میلیارد تومان ارزش دارند. ملاک محاسبه این مالیات، قیمت روز خودروها در بازار آزاد نیست؛ بلکه بر اساس کتابچه مربوط به مالیات نقل و انتقال خودرو که هر ساله سازمان امور مالیاتی آن را منتشر می‌کند، محاسبه می‌شود. در این کتابچه تعیین قیمت روز خودرو بر اساس نوع، مدل و برند خودرو انجام شده است.

 

مالیات نقل و انتقال خودرو لوکس

نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال خودرو لوکس مثل خودروهای دیگر است. بر اساس قانون، مالیات نقل و انتقال خودرو معادل یک درصد ارزش روز خودروهای داخلی و 2 درصد ارزش روز خودروهای خارجی است. با توجه به این که خودروهای لوکس در دسته خودروهای خارجی قرار می‌گیرند، باید گفت که مالیات نقل و انتقال این خودروها معادل 2 درصد ارزشی است که سازمان امور مالیاتی برای آن‌ها تعیین می‌کند.

 

مالیات شهرداری خودرو لوکس

مالیات شهرداری خودروهای لوکس یکی از انواع عوارض خودرو است که نحوه محاسبه آن با خودروهای عادی تفاوتی ندارد. بر اساس قانون عوارض سالیانه خودرو، این مالیات معادل یک هزارم (0.1 درصد) قیمت روز خودروهای داخلی و یک و نیم هزارم (0.15 درصد) قیمت روز خودروهای خارجی است.

 

مالیات بر عایدی خودروی لوکس

مالیات بر عایدی خودرو از جدیدترین انواع مالیات خودرو است که قانون آن در سال 1402 تصویب شده است. هدف از تصویب این قانون، مبارزه با واسطه گری در بازار خودرو است. مالیات بر عایدی خودرو به شیوه زیر محسابه می‌شود:

مدت‌زمان بین خرید خودرو و فروش آن	مبلغ بر مالیات عایدی
کمتر از یک سال	30 درصد مابه التفاوت قیمت معامله
بین یک تا 2 سال	20 درصد مابه التفاوت قیمت معامله
بین 2 تا 3 سال	10 درصد مابه التفاوت قیمت معامله

 

مالیات سبز خودرو لوکس

مالیات سبز یا مالیات بر آلایندگی خودرو بر اساس رتبه‌بندی انرژی خودرو و میزان آلایندگی آن تعیین می‌شود. رتبه‌بندی خودروها بر این اساس، بر عهده سازمان ملی استاندارد است.

جدول زیر نحوه محاسبه مالیات سبز خودرو را نشان می‌دهد:

نوع خودرو	دسته‌بندی انرژی	مبلغ عوارض سبز
وانت دو کابین یا سواری شخصی داخلی	A	0
	B	0
	C	0.5
	D	1
	E	2
	F	3
	G	5
وانت دو کابین یا سواری شخصی وارداتی	A	0
	B	0
	C	1
	D	3
	E	5
	F	7
	G	9

 

لازم به ذکر است که درصدهای جدول بالا، مربوط به خودروهای با عمر 5 سال و کمتر می‌شود.

 

نحوه محاسبه مالیات خودرو لوکس

مطابق سال‌های قبل، مبلغ مالیات خودرو لوکس 1405 هم به صورت پلکانی بالا می‌رود و نسبت به مازاد مبلغ خودرو از یک عدد خاص، محاسبه می‌شود. به عنوان مثال مالیات خودروی لوکسی که قیمت آن 5 میلیارد و 500 میلیون تومان است، 5 میلیون تومان (یک درصد مازاد 5 میلیارد تومان) می‌شود.

 

نحوه پرداخت و استعلام مالیات خودرو لوکس با کد ملی

برای استعلام مالیات خودرو لوکس با کد ملی، باید وارد سامانه امور مالیاتی (my.tax.gov.ir) شوید و مراحل زیر را دنبال کنید:

1. در صفحه بازشده، روی «ورود از طریق دولت من ویژه حقیقی» کلیک کنید.

 

 

2. در صفحه بعدی، شماره همراه مالک و کد امنیتی را وارد کنید و روی ارسال رمز یکبار مصرف بزنید.

 

 

3. بعد از وارد کردن رمز یک‌بارمصرف، وارد صفحه زیر می‌شوید و در آن باید روی «خدمات املاک و خودرو» و بعد «مالیات بر خودروهای گران‌قیمت» در نوار سمت راست کلیک کنید.

 

 

4. در صفحه بعد مجدداً روی «مالیات بر خودروهای گران‌قیمت» کلیک کنید. در صورت داشتن خودروی لوکس، اطلاعات و همچنین مبلغ مالیات آن در سال‌های اخیر برایتان نمایش داده می‌شود. برای پرداخت مالیات خودرو لوکس هم می‌توانید از طریق همین سامانه یا اپلیکیشن‌های معتبر اقدام کنید.

استعلام و پرداخت مالیات خودرو لوکس از طریق سایت تهران من، دفاتر پیشخوان دولت و سایت شهرداری استان محل سکونت هم امکان‌پذیر است. 

 

روش اعتراض به مبلغ مالیات خودرو لوکس

اگر خودروی شما به دلیل تصادف یا عوامل دیگر دچار افت قیمت شده یا به هر دلیلی به مالیات تعیین شده برای آن اعتراض دارید، برای این کار باید به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنید. در این سامانه باید وارد بخش «درخواست‌ها» و بعد «ثبت اعتراض» شوید و مدارک مربوط به تصادفی یا سرقتی بودن و افت قیمت خودرو را بارگذاری کنید. بعد از بررسی هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی، نتیجه از طریق کارتابل سامانه خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به شما اعلام می‌شود.

 

پرداخت مالیات خودرو لوکس صفر بر عهده کیست؟

در صورتی‌که خودرو لوکس صفر در دسته خودروهای مونتاژی باشد، پرداخت مالیات سالانه آن بر عهده خودروساز است و اگر خودرو لوکس وارداتی باشد، شرکت واردکننده باید این مالیات را بپردازد. 

 

پرداخت مالیات خودرو لوکس تصادفی

مبلغ مالیات خودرو لوکس تصادفی بر اساس ارزش روز نسخه سالم آن محاسبه نمی‌شود. اگر خودروی تصادفی دارید، باید گزارش رسمی بیمه را به سازمان امور مالیاتی ارائه کنید تا کاهش ارزش خودرو ثبت شود. بعد از آن مالیات خودرو بر اساس ارزش کاهش یافته آن محاسبه خواهد شد. 

 

جلوگیری از عواقب سنگین عدم پرداخت مالیات خودرو لوکس

در این مطلب، به نحوه محاسبه و پرداخت مالیات خودرو لوکس و همچنین روش اعتراض به آن پرداختیم. عواقب عدم پرداخت این مالیات فقط جریمه مالی نیست و در صورت تشکیل پرونده مالیاتی، ممکن است عواقب سنگین‌تری مثل ممنوع‌الخروج یا ممنوع‌المعامله شدن شامل حالتان شود. به همین دلیل توصیه می‌کنیم در مهلت اعلام شده، نسبت به پرداخت مالیات خودروی خود اقدام کنید.